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特朗普税改计划出台,全球减税风潮下中国怎么办?

时间:2017-04-27 14:16来源:未知 作者:admin
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新上任的美国总统特朗普又推出大动作,据报道,特朗普近日宣布重大税制改革计划,呼吁对个人减税,并将企业税率降低至15%,以履行他在竞选期间作出的承诺。无独有偶,日前,英国也批准了进一步下调企业税的政策,承诺到2020年将企业税下调至17%。

英美两国税改计划的推行,有可能导致各国为留住企业和资本,进而纷纷跟进减税政策,引发新一轮全球减税浪潮吗?在全球税改大背景下,中国目前的税务环境与税制改革到底该如何评价?4月25日,全球专业服务机构德勤在对331位亚太区高管基础上,发布了2017年亚太区税务复杂性调查报告。结果发现,在连续数年的调查中,亚太各税收管辖区税务环境复杂性正在不断升级,可预见性与一致性难以确定,这在中国和印度尤其如此。如今,当美英新一轮税改来袭,中国是否也将加速减税战略,或是祭出其它应对之法?

中国的问题不在税率高低而在复杂

2016年底,福耀玻璃董事长曹德旺的一段言论“火”了,“中国制造业综合税务比美国高35%”、“6000块的手机要交1020增值税”,再次将中国企业税负问题推向了风口浪尖。最终国务院总理李克强也为企业算起了细账,认为“主要是企业的非税负担过重。企业成本高在哪儿,还不是制度性交易成本太高?”

“从宏观税率上看,中国企业的税负并不算高,目前企业承担的所得税率为25%,相比而言印度的企业所得税达35%—40%。而若你在美国纽约设厂,除了35%的企业所得税,还要缴纳约10%的州市税,比中国高得多。”德勤亚太区副主管总监、亚太区税务及法律服务主管合伙人蔡树仁在接受上观记者采访时表示,但中国的问题在于,对于企业营商环境来说,除了税率,税制的可预见性与一致性是企业决策过程中最重要的因素,但恰恰在这方面,亚太地区的税务环境复杂性正不断升级,尤其是中国与印度表现的尤为突出。

“这种复杂性,一方面的原因是因为近年来经合组织推行的税基侵蚀和利润转移(BEPS)15项行动计划,旨在打击全球逃税避税行为,使许多国家都修订了现行税法并制定了新规。”德勤中国副主席、税务合伙人张宝云介绍,“另一方面,中国的营改增改革正在深入进行,其它环境税、个税等改革都在酝酿中,使中国税制的不可预测性进一步增加。”

改革自然会有阵痛,在调查中,大多数被调查高管都认为中国税制的可预测性没有改变,甚至降低了。张宝云分析说,这其中最主要的问题在于中国的税务并没有采取集中管理和协调,这使各地在执法和解读法律时都有差别,企业认为税务机关的稽查频次正日渐频繁,而争议解决流程却十分冗长,进一步导致整体公正性降低,企业缺乏信心。

在此背景下,亚太区企业将在税务战略中愈发保守,德勤的调查显示,有四分之三的受访者表示不会采取被视为激进的税务筹划策略。德勤全球税务政策主管合伙人Albert Baker认为,尤其在近年一些跨国企业的税务实践卷入几个较大税收管辖区的争议后,鉴于企业声誉、品牌可能因为激进的税务策略遭受损失,企业由此变得更加谨慎。

美国税改可能会引发的问题

在中国税制仍然复杂的背景下,美英两国又推出大规模减税计划,这会对中国造成什么样的影响?

张宝云分析认为,这需要从美国减税后,产生的一系列结果进行分析,特朗普的税改计划旨在拉动美国经济总需求,进而增加总产出。因此,对企业所得税的大幅度削减,可以帮助企业增加利润,引导美国企业回流,在美国本土经营生产,促进美国国内的就业和投资。

另一方面,也将对中国企业在美国的竞争力有所削弱,同时对中国企业走出去产生影响,更低的税率有利于引导资本进行投资。“此外,如果美国实施特朗普之前提出的边境税,对在海外生产并将产品销往美国的制造商征收高额税费,将会进一步使美国贸易保护主义抬头,也对中国的出口企业造成很不利的影响。”

在此基础上,中国如果希望能够继续保持对企业、资本的吸引力,进一步减税势在必行。4月19日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,已决定推出进一步减税措施,决定在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,推出简化增值税税率结构,将增值税税率由四档减至三档;扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围;提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例;将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国等六项举措。

“这一系列税制改革的核心,就是在税务立法上,降低中国企业的税负,尤其是对中小企业、高新科技企业采取了大幅度优惠。”张宝云分析说,“在税务实践中,则在努力进一步税务执法水平,提升税制的透明性与一致性,提升税务环境的可预测性,减少企业投入更多时间与资源应对税务问题,会对经济长期发展利好。”

题图来源:视觉中国 图片编辑:朱瓅